Hur räknar man ut skatt på krypto?
I Sverige beskattas kryptovalutor som "andra tillgångar". Varje gång du avyttrar krypto – säljer mot kronor, byter till en annan kryptovaluta eller betalar för en vara eller tjänst – ska du räkna ut en kapitalvinst eller kapitalförlust. Vinsten är försäljningspriset minus omkostnadsbeloppet, det vill säga vad kryptot kostade dig inklusive avgifter.
Vinster beskattas med 30 % i inkomstslaget kapital. Förluster är avdragsgilla till 70 %, vilket i praktiken ger en skattereduktion på ungefär 21 % av förlusten. Allt redovisas i SEK på blankett K4, avsnitt D, och varje kryptovaluta redovisas för sig. Schablonmetoden, där omkostnadsbeloppet sätts till 20 % av försäljningspriset, får inte användas för krypto.
Vad är genomsnittsmetoden?
Skatteverket kräver att du använder genomsnittsmetoden. Det betyder att alla dina köp av samma kryptovaluta läggs ihop till ett gemensamt omkostnadsbelopp. Det genomsnittliga anskaffningsvärdet per enhet är det totala omkostnadsbeloppet delat med antalet enheter du äger.
När du säljer räknar du omkostnaden som genomsnittspriset gånger antalet sålda enheter. Efter försäljningen minskar både antalet och det totala omkostnadsbeloppet, men genomsnittspriset för de enheter du har kvar är detsamma tills du köper igen. Det spelar alltså ingen roll vilka specifika mynt du säljer.
Exempel
Anna köper 1 BTC för 300 000 kr i januari och ytterligare 1 BTC för 500 000 kr i mars, avgifter inräknade. Hon äger nu 2 BTC med ett totalt omkostnadsbelopp på 800 000 kr, alltså 400 000 kr per BTC.
I oktober säljer hon 0,5 BTC för 300 000 kr. Omkostnadsbeloppet är 0,5 × 400 000 = 200 000 kr och vinsten blir 100 000 kr. Skatten är 30 % av vinsten, det vill säga 30 000 kr. Kvar har hon 1,5 BTC med omkostnadsbeloppet 600 000 kr – fortfarande 400 000 kr per BTC. På K4 avsnitt D fyller hon i antal 1 (avrundat), beteckning BTC, försäljningspris 300 000, omkostnadsbelopp 200 000 och vinst 100 000.
Vanliga frågor
Får jag använda schablonmetoden för krypto?
Nej. Schablonmetoden (20 % av försäljningspriset) gäller bara marknadsnoterade aktier och liknande. För kryptovalutor måste du använda genomsnittsmetoden och räkna fram det faktiska omkostnadsbeloppet.
Räknas byte från en krypto till en annan som försäljning?
Ja. När du byter till exempel BTC mot ETH har du sålt BTC till marknadsvärdet i SEK vid bytet. Samma sak gäller när du betalar för en vara eller tjänst med krypto.
Hur mycket av en kryptoförlust får jag dra av?
Förluster på kryptovaluta är avdragsgilla till 70 %. Det ger en skattereduktion på ungefär 21 % av förlusten (förlust × 0,7 × 30 %), om du inte har vinster att kvitta mot.
Var redovisar jag krypto i deklarationen?
På blankett K4, avsnitt D (övriga värdepapper och andra tillgångar). Varje kryptovaluta redovisas för sig, med vinster och förluster på separata rader.